审核原始凭证有哪些合规性检查要点？

一、凭证的真实性检查<

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1. 核实凭证来源

审核原始凭证时，首先要检查凭证的来源是否合法，是否由有权开具凭证的单位或个人出具。

2. 检查凭证内容

仔细核对凭证上的内容，包括日期、金额、摘要、附件等，确保与实际业务相符。

3. 确认凭证签字盖章

检查凭证上的签字和盖章是否齐全，是否符合单位规定，签字人是否具有相应的权限。

二、凭证的完整性检查

1. 核对凭证数量

确认凭证数量是否与实际业务发生相符，避免遗漏或重复。

2. 检查附件是否齐全

核实凭证附件是否完整，包括发票、合同、收据等，确保凭证的合法性。

3. 确认凭证编号

检查凭证编号是否连续，是否存在跳号或重复编号的情况。

三、凭证的合规性检查

1. 检查凭证是否符合国家法律法规

确认凭证是否符合国家相关法律法规，如税法、会计法等。

2. 检查凭证是否符合单位内部制度

核实凭证是否符合单位内部财务管理制度，如报销制度、审批流程等。

3. 检查凭证是否符合行业规范

确认凭证是否符合行业规范，如建筑行业、餐饮行业等。

四、凭证的准确性检查

1. 核对金额

仔细核对凭证上的金额，确保与实际支付或收取的金额相符。

2. 检查计量单位

确认凭证上的计量单位是否正确，避免因单位错误导致金额计算错误。

3. 检查小数点

注意凭证上的小数点是否正确，避免因小数点错误导致金额计算错误。

五、凭证的及时性检查

1. 检查凭证开具时间

确认凭证开具时间是否在业务发生后的合理时间内，避免因延迟开具导致凭证失效。

2. 检查凭证传递时间

核实凭证传递时间是否及时，确保凭证在规定时间内到达财务部门。

3. 检查凭证归档时间

确认凭证归档时间是否符合规定，避免因归档不及时导致凭证丢失。

六、凭证的保密性检查

1. 检查凭证信息是否泄露

确认凭证上的信息是否涉及保密内容，避免因信息泄露导致单位利益受损。

2. 检查凭证保管措施

核实凭证的保管措施是否到位，确保凭证安全。

3. 检查凭证销毁程序

确认凭证销毁程序是否符合规定，避免因销毁不当导致信息泄露。

七、凭证的连续性检查

1. 检查凭证连续性

确认凭证编号是否连续，避免因编号错误导致凭证不连续。

2. 检查凭证跨期情况

核实凭证是否存在跨期开具的情况，避免因跨期导致财务数据不准确。

3. 检查凭证调整情况

确认凭证是否存在调整情况，如红字冲销、补充说明等，确保凭证的准确性。

上海加喜记账公司对审核原始凭证的合规性检查要点服务见解：

在上海加喜记账公司，我们深知审核原始凭证的合规性对于企业财务管理的至关重要性。我们通过以上七个方面的检查要点，旨在确保企业财务数据的真实、准确、完整和合规。我们的专业团队将严格遵循国家法律法规和行业规范，为企业提供全方位的财务审核服务。我们相信，通过我们的努力，能够帮助企业降低财务风险，提高财务管理水平，助力企业稳健发展。

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