上海企业记账中常见税务审计问题有哪些？

在企业的日常经营活动中，发票管理是税务审计的重点之一。以下是一些常见的发票管理不规范问题：<

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1. 发票开具不规范

企业在开具发票时，可能会出现发票代码、号码、金额等信息填写错误，或者开具不符合规定的发票类型，如虚开发票、代开发票等。

2. 发票保管不善

部分企业对发票的保管不够重视，导致发票遗失、损坏或被篡改，给税务审计带来困难。

3. 发票认证不及时

企业在收到发票后，应及时进行认证，以确保税款的抵扣。但有些企业因各种原因，如人员疏忽、流程不完善等，导致发票认证不及时。

4. 发票开具与实际业务不符

部分企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，开具的发票与实际业务不符，给税务审计带来困扰。

5. 发票开具与银行流水不符

企业在开具发票时，应确保发票金额与银行流水一致。但有些企业存在开具发票金额与银行流水不符的情况，可能涉及偷税漏税。

二、会计凭证不规范

会计凭证是税务审计的重要依据，以下是一些常见的会计凭证不规范问题：

1. 会计凭证填写不规范

会计凭证的填写应规范、清晰，但有些企业存在填写错误、字迹潦草、日期填写错误等问题。

2. 会计凭证附件不齐全

部分企业在编制会计凭证时，附件不齐全，如发票、合同等，给税务审计带来困难。

3. 会计凭证审核不严格

企业在编制会计凭证时，应进行严格审核，确保凭证的真实性、合法性。但有些企业存在审核不严格的情况，导致凭证存在错误。

4. 会计凭证归档不及时

部分企业对会计凭证的归档不够重视，导致凭证归档不及时，给税务审计带来不便。

5. 会计凭证与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，编制的会计凭证与实际业务不符，给税务审计带来困扰。

三、成本费用核算不准确

成本费用核算是企业税务审计的重要环节，以下是一些常见的成本费用核算不准确问题：

1. 成本费用归集不规范

部分企业在归集成本费用时，存在归集不规范的情况，如将不属于成本费用的支出计入成本费用。

2. 成本费用分摊不合理

企业在分摊成本费用时，应遵循合理、合规的原则。但有些企业存在分摊不合理的情况，导致成本费用核算不准确。

3. 成本费用核算方法不统一

部分企业在成本费用核算方法上存在不统一的情况，如同一项费用在不同会计期间采用不同的核算方法。

4. 成本费用核算依据不充分

企业在核算成本费用时，应充分依据相关法律法规和会计准则。但有些企业存在依据不充分的情况，导致成本费用核算不准确。

5. 成本费用核算结果与实际情况不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使成本费用核算结果与实际情况不符。

四、收入确认不规范

收入确认是企业税务审计的关键环节，以下是一些常见的收入确认不规范问题：

1. 收入确认不及时

部分企业在确认收入时，存在不及时的情况，如收入确认滞后，导致税务风险增加。

2. 收入确认与合同不符

企业在确认收入时，应确保收入确认与合同约定一致。但有些企业存在收入确认与合同不符的情况。

3. 收入确认与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增收入、减少利润等，故意使收入确认与实际业务不符。

4. 收入确认方法不统一

部分企业在收入确认方法上存在不统一的情况，如同一项收入在不同会计期间采用不同的确认方法。

5. 收入确认依据不充分

企业在确认收入时，应充分依据相关法律法规和会计准则。但有些企业存在依据不充分的情况，导致收入确认不规范。

五、资产减值准备计提不规范

资产减值准备计提是企业税务审计的另一个重要环节，以下是一些常见的资产减值准备计提不规范问题：

1. 资产减值准备计提不及时

部分企业在计提资产减值准备时，存在不及时的情况，如资产减值准备计提滞后。

2. 资产减值准备计提依据不充分

企业在计提资产减值准备时，应充分依据相关法律法规和会计准则。但有些企业存在依据不充分的情况。

3. 资产减值准备计提方法不统一

部分企业在资产减值准备计提方法上存在不统一的情况，如同一项资产在不同会计期间采用不同的计提方法。

4. 资产减值准备计提结果与实际情况不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增资产、减少利润等，故意使资产减值准备计提结果与实际情况不符。

5. 资产减值准备计提与实际业务不符

部分企业在资产减值准备计提上，存在与实际业务不符的情况，如故意少计提资产减值准备。

六、税务申报不规范

税务申报是企业税务审计的必经环节，以下是一些常见的税务申报不规范问题：

1. 税务申报资料不齐全

部分企业在税务申报时，存在资料不齐全的情况，如缺少必要的附件、证明等。

2. 税务申报数据不准确

企业在税务申报时，应确保数据准确无误。但有些企业存在数据不准确的情况，如虚报、漏报等。

3. 税务申报时间延误

部分企业在税务申报时，存在时间延误的情况，如未按时申报、申报错误等。

4. 税务申报程序不规范

企业在税务申报时，应遵循规定的程序。但有些企业存在程序不规范的情况，如申报流程混乱、申报手续不完整等。

5. 税务申报与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使税务申报与实际业务不符。

七、税收优惠政策利用不规范

税收优惠政策是企业税务审计的另一个关注点，以下是一些常见的税收优惠政策利用不规范问题：

1. 税收优惠政策享受条件不符合

部分企业在享受税收优惠政策时，存在不符合享受条件的情况，如虚构业务、虚增成本等。

2. 税收优惠政策享受时间不符合

企业在享受税收优惠政策时，应确保享受时间符合规定。但有些企业存在享受时间不符合的情况。

3. 税收优惠政策享受金额不准确

部分企业在享受税收优惠政策时，存在享受金额不准确的情况，如虚增享受金额、漏报享受金额等。

4. 税收优惠政策享受方式不规范

企业在享受税收优惠政策时，应遵循规定的享受方式。但有些企业存在享受方式不规范的情况，如虚构享受方式、滥用享受方式等。

5. 税收优惠政策享受与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使税收优惠政策享受与实际业务不符。

八、关联交易不规范

关联交易是企业税务审计的重点之一，以下是一些常见的关联交易不规范问题：

1. 关联交易定价不合理

部分企业在关联交易中，存在定价不合理的情况，如故意压低或抬高交易价格。

2. 关联交易信息披露不充分

企业在进行关联交易时，应充分披露相关信息。但有些企业存在信息披露不充分的情况，如隐瞒关联交易、虚假披露等。

3. 关联交易程序不规范

部分企业在关联交易程序上存在不规范的情况，如未履行审批程序、未进行独立评估等。

4. 关联交易与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使关联交易与实际业务不符。

5. 关联交易税务处理不规范

部分企业在关联交易税务处理上存在不规范的情况，如未按规定进行税务调整、未按规定申报关联交易等。

九、内部控制制度不健全

内部控制制度是企业税务审计的基础，以下是一些常见的内部控制制度不健全问题：

1. 内部控制制度不完善

部分企业内部控制制度不完善，如缺乏必要的内部控制措施、内部控制流程不明确等。

2. 内部控制制度执行不到位

企业在执行内部控制制度时，存在不到位的情况，如内部控制制度流于形式、执行不力等。

3. 内部控制制度监督不力

部分企业对内部控制制度的监督不力，如未设立专门的监督机构、监督人员缺乏专业能力等。

4. 内部控制制度与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使内部控制制度与实际业务不符。

5. 内部控制制度更新不及时

部分企业内部控制制度更新不及时，如未及时修订内部控制制度、未及时更新内部控制制度等。

十、税务风险意识不足

税务风险意识是企业税务审计的关键，以下是一些常见的税务风险意识不足问题：

1. 税务风险识别能力不足

部分企业对税务风险的识别能力不足，如对税收政策变化反应迟钝、对税务风险认识不足等。

2. 税务风险管理措施不到位

企业在税务风险管理上存在措施不到位的情况，如未制定有效的税务风险管理计划、未落实税务风险管理措施等。

3. 税务风险应对能力不足

部分企业在税务风险应对上存在能力不足的情况，如对税务风险处理不及时、处理方法不当等。

4. 税务风险沟通不畅

企业在税务风险沟通上存在不畅的情况，如内部沟通不畅、与税务机关沟通不畅等。

5. 税务风险意识培训不足

部分企业对税务风险意识培训不足，如未定期开展税务风险意识培训、培训内容不全面等。

十一、税务筹划不规范

税务筹划是企业税务审计的另一个关注点，以下是一些常见的税务筹划不规范问题：

1. 税务筹划目的不明确

部分企业在进行税务筹划时，存在目的不明确的情况，如为了逃避税收而进行筹划。

2. 税务筹划方法不合规

企业在税务筹划方法上存在不合规的情况，如采用非法手段进行筹划、筹划方法不符合税收政策等。

3. 税务筹划程序不规范

部分企业在税务筹划程序上存在不规范的情况，如未履行必要的审批程序、未进行风险评估等。

4. 税务筹划与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使税务筹划与实际业务不符。

5. 税务筹划结果与实际情况不符

部分企业在税务筹划结果上存在与实际情况不符的情况，如筹划结果与实际业务收入、成本等不一致。

十二、税务合规性审查不严格

税务合规性审查是企业税务审计的重要环节，以下是一些常见的税务合规性审查不严格问题：

1. 税务合规性审查制度不健全

部分企业税务合规性审查制度不健全，如缺乏必要的审查流程、审查标准不明确等。

2. 税务合规性审查执行不到位

企业在执行税务合规性审查时，存在不到位的情况，如审查流于形式、审查不深入等。

3. 税务合规性审查结果不准确

部分企业在税务合规性审查结果上存在不准确的情况，如审查结果与实际情况不符、审查结果存在误导等。

4. 税务合规性审查与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使税务合规性审查与实际业务不符。

5. 税务合规性审查更新不及时

部分企业税务合规性审查更新不及时，如未及时修订审查制度、未及时更新审查标准等。

十三、税务档案管理不规范

税务档案管理是企业税务审计的基础，以下是一些常见的税务档案管理不规范问题：

1. 税务档案分类不明确

部分企业税务档案分类不明确，如档案分类混乱、档案标签不清等。

2. 税务档案保管不规范

企业在税务档案保管上存在不规范的情况，如档案存放环境不适宜、档案损坏严重等。

3. 税务档案查阅不便

部分企业税务档案查阅不便，如档案存放位置不明确、档案检索系统不完善等。

4. 税务档案更新不及时

部分企业税务档案更新不及时，如未及时更新档案内容、未及时归档新产生的档案等。

5. 税务档案与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使税务档案与实际业务不符。

十四、税务人员素质不高

税务人员素质是企业税务审计的关键，以下是一些常见的税务人员素质不高问题：

1. 税务专业知识不足

部分税务人员专业知识不足，如对税收政策理解不透彻、对会计准则掌握不全面等。

2. 税务操作技能不熟练

部分税务人员操作技能不熟练，如税务申报、税务筹划等操作不规范、效率低下等。

3. 税务风险意识淡薄

部分税务人员税务风险意识淡薄，如对税务风险认识不足、对税务风险处理不当等。

4. 税务沟通能力不足

部分税务人员沟通能力不足，如与税务机关沟通不畅、与内部员工沟通不顺畅等。

5. 税务职业道德缺失

部分税务人员职业道德缺失，如泄露企业商业秘密、违反税务法律法规等。

十五、税务审计应对措施不力

税务审计应对措施是企业税务审计的重要环节，以下是一些常见的税务审计应对措施不力问题：

1. 税务审计准备不足

部分企业在税务审计前准备不足，如未收集整理相关资料、未制定应对策略等。

2. 税务审计沟通不畅

企业在税务审计过程中，存在沟通不畅的情况，如与税务机关沟通不充分、与内部员工沟通不顺畅等。

3. 税务审计应对措施不当

部分企业在税务审计应对措施上存在不当的情况，如应对措施过于强硬、应对措施过于软弱等。

4. 税务审计结果处理不当

企业在税务审计结果处理上存在不当的情况，如未及时整改、整改措施不力等。

5. 税务审计后续跟踪不到位

部分企业在税务审计后续跟踪上存在不到位的情况，如未及时跟踪整改情况、未及时总结经验教训等。

十六、税务合规培训不足

税务合规培训是企业税务审计的基础，以下是一些常见的税务合规培训不足问题：

1. 税务合规培训内容不全面

部分企业税务合规培训内容不全面，如培训内容仅涉及部分税收政策、会计准则等。

2. 税务合规培训形式单一

企业在税务合规培训形式上存在单一的情况，如仅采用讲座、授课等形式，缺乏互动和实操环节。

3. 税务合规培训时间不足

部分企业税务合规培训时间不足，如培训时间短、培训频率低等。

4. 税务合规培训效果不佳

部分企业税务合规培训效果不佳，如培训内容与实际业务脱节、培训效果不明显等。

5. 税务合规培训参与度低

部分企业税务合规培训参与度低，如员工对培训不重视、培训氛围不浓厚等。

十七、税务信息共享不畅

税务信息共享是企业税务审计的关键，以下是一些常见的税务信息共享不畅问题：

1. 税务信息共享制度不健全

部分企业税务信息共享制度不健全，如缺乏必要的共享机制、共享流程不明确等。

2. 税务信息共享渠道不畅

企业在税务信息共享渠道上存在不畅的情况，如内部沟通渠道不畅通、与税务机关沟通渠道不顺畅等。

3. 税务信息共享不及时

部分企业税务信息共享不及时，如未及时更新税务信息、未及时传递税务信息等。

4. 税务信息共享内容不完整

部分企业税务信息共享内容不完整，如共享信息缺失、共享信息不准确等。

5. 税务信息共享与实际业务不符

有些企业为了达到某种目的，如虚增成本、减少利润等，故意使税务信息共享与实际业务不符。

十八、税务合规文化建设不足

税务合规文化建设是企业税务审计的基础，以下是一些常见的税务合规文化建设不足问题：

1. 税务合规文化意识淡薄

部分企业税务合规文化意识淡薄，如员工对税务合规认识不足、对税务合规重视程度不高等。

2. 税务合规文化建设不深入

企业在税务合规文化建设上存在不深入的情况，如仅停留在表面宣传、未形成长效机制等。

3. 税务合规文化建设与实际业务脱节

部分企业税务合规文化建设与实际业务脱节，如文化建设内容与实际业务不符、文化建设效果不明显等。

4. 税务合规文化建设缺乏创新

部分企业税务合规文化建设缺乏创新，如文化建设形式单一、文化建设内容陈旧等。

5. 税务合规文化建设参与度低

部分企业税务合规文化建设参与度低，如员工对文化建设不重视、文化建设氛围不浓厚等。

十九、税务审计风险控制不足

税务审计风险控制是企业税务审计的关键，以下是一些常见的税务审计风险控制不足问题：

1. 税务审计风险识别能力不足

部分企业税务审计风险识别能力不足，如对税务审计风险认识不足、对税务审计风险识别方法不熟悉等。

2. 税务审计风险应对措施不到位

企业在税务审计风险应对上存在不到位的情况，如未制定有效的风险应对措施、未落实风险应对措施等。

3. 税务审计风险监控不力

部分企业税务审计风险监控不力，如未设立专门的监控机构、监控人员缺乏专业能力等。

4. 税务审计风险报告不及时

部分企业税务审计风险报告不及时，如未及时报告风险情况、未及时分析风险原因等。

5. 税务审计风险整改不到位

部分企业税务审计风险整改不到位，如未及时整改风险、整改措施不力等。

二十、税务审计报告质量不高

税务审计报告是企业税务审计的重要成果，以下是一些常见的税务审计报告质量不高问题：

1. 税务审计报告内容不完整

部分企业税务审计报告内容不完整，如报告缺失必要的审计程序、审计结果等。

2. 税务审计报告逻辑不严谨

部分企业税务审计报告逻辑不严谨，如报告存在逻辑错误、推理不严密等。

3. 税务审计报告格式不规范

部分企业税务审计报告格式不规范，如报告排版混乱、字体字号不一致等。

4. 税务审计报告语言表达不准确

部分企业税务审计报告语言表达不准确，如报告存在错别字、语法错误等。

5. 税务审计报告结论不明确

部分企业税务审计报告结论不明确，如报告未明确指出审计发现的问题