小微企业做账报税，如何合法处理固定资产折旧？

一、了解固定资产折旧的概念<

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固定资产折旧是指企业在使用固定资产过程中，由于磨损、技术进步等原因，导致固定资产价值逐渐减少的一种会计处理方法。对于小微企业来说，合理处理固定资产折旧，不仅能够真实反映企业的财务状况，还能减轻税收负担。

二、固定资产折旧的方法

1. 线性法：将固定资产原值减去预计残值后，平均分摊到预计使用年限内，每年计提相同金额的折旧。

2. 工作量法：根据固定资产的实际工作量，按比例计提折旧。

3. 年限总和法：将固定资产原值减去预计残值后，乘以尚可使用年数与预计使用年限总和的比值，计算每年折旧额。

4. 双倍余额递减法：在固定资产使用年限内，每年按固定资产账面价值的双倍计提折旧，最后两年改为直线法。

三、选择合适的折旧方法

小微企业应根据自身实际情况，选择合适的折旧方法。线性法简单易行，适用于使用寿命较长、使用状况稳定的固定资产；工作量法适用于与工作量密切相关的固定资产；年限总和法适用于使用寿命较短、残值较高的固定资产；双倍余额递减法适用于使用寿命较短、残值较低的固定资产。

四、折旧计提的会计处理

1. 确定折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法。

2. 计算折旧额：根据选定的折旧方法，计算每年应计提的折旧额。

3. 借记累计折旧科目：每年计提折旧时，借记累计折旧科目。

4. 贷记固定资产科目：每年计提折旧时，贷记固定资产科目。

五、折旧计提的税务处理

1. 税法规定：根据《企业所得税法》及其实施条例，企业计提的折旧可以在计算应纳税所得额时扣除。

2. 折旧扣除范围：企业计提的折旧，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等固定资产。

3. 折旧扣除比例：根据固定资产的性质和使用年限，确定折旧扣除比例。

六、固定资产折旧的风险防范

1. 合理确定预计使用年限和残值：避免因预计使用年限和残值不合理导致折旧计提不准确。

2. 定期检查固定资产：确保固定资产的实际使用情况与预计情况相符，及时调整折旧计提。

3. 建立健全固定资产管理制度：确保固定资产的合理使用和维护，降低折旧计提风险。

七、

小微企业合法处理固定资产折旧，有助于提高企业财务管理水平，降低税收负担。企业应根据自身实际情况，选择合适的折旧方法，并严格按照会计准则和税法规定进行折旧计提。

上海加喜记账公司服务见解：

在处理小微企业固定资产折旧方面，上海加喜记账公司拥有丰富的经验和专业的团队。我们建议小微企业：

1. 选择合适的折旧方法，确保折旧计提的准确性。

2. 定期检查固定资产，及时调整折旧计提。

3. 建立健全固定资产管理制度，降低折旧计提风险。

4. 严格按照会计准则和税法规定进行折旧计提，确保合规合法。

上海加喜记账公司致力于为小微企业提供全方位的财务服务，助力企业健康发展。

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