企业记账，如何申报土地增值税？

土地增值税是指对土地转让所得征收的一种税费。根据我国相关法律法规，凡在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，都应依法缴纳土地增值税。<

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二、土地增值税的纳税义务人

土地增值税的纳税义务人包括以下几类：

1. 土地使用权转让者；

2. 房地产开发企业；

3. 土地使用权出让方；

4. 土地使用权受让方；

5. 土地使用权互换、赠与等情形下的当事人。

三、土地增值税的计税依据

土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的增值额。增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金和扣除项目金额后的余额。

四、土地增值税的税率

土地增值税实行四级超额累进税率，具体如下：

1. 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

2. 增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；

3. 增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；

4. 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

五、土地增值税的申报程序

1. 纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向主管税务机关办理纳税申报；

2. 纳税人应如实填写《土地增值税纳税申报表》，并附送相关资料；

3. 主管税务机关对纳税人申报的资料进行审核，确认无误后，开具《土地增值税纳税通知书》；

4. 纳税人应在收到《土地增值税纳税通知书》后，按照规定期限缴纳税款；

5. 纳税人缴纳税款后，主管税务机关应出具《土地增值税完税证明》。

六、土地增值税的申报资料

1. 土地增值税纳税申报表；

2. 房地产转让合同；

3. 土地使用权证；

4. 房地产开发成本、费用等相关凭证；

5. 与转让房地产有关的税金缴纳凭证；

6. 扣除项目金额的相关证明材料；

7. 其他相关资料。

七、土地增值税的申报注意事项

1. 纳税人应如实申报，不得隐瞒、虚报、伪造；

2. 纳税人应在规定期限内申报，逾期申报将加收滞纳金；

3. 纳税人应妥善保管申报资料，以备税务机关查验；

4. 纳税人如对税务机关的处理有异议，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

上海加喜记账公司对企业记账，如何申报土地增值税？服务见解

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