小型企业记账报税享受哪些税收减免？

随着我国经济的不断发展，小型企业在国民经济中的地位日益重要。为了鼓励小型企业的发展，国家出台了一系列税收减免政策。本文将详细阐述小型企业在记账报税过程中可以享受的税收减免，以帮助小型企业更好地了解和利用这些政策。<

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一、增值税减免政策

小型企业在记账报税时，可以享受以下增值税减免政策：

1. 小型微利企业增值税减免：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可以减按25%的税率征收增值税。

2. 增值税小规模纳税人减免：对于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，可以享受免征增值税的政策。

3. 增值税即征即退政策：对于符合条件的小型微利企业，可以申请增值税即征即退，减轻企业税负。

二、企业所得税减免政策

小型企业在记账报税时，还可以享受以下企业所得税减免政策：

1. 小型微利企业所得税减免：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。

2. 高新技术企业所得税减免：对于认定为高新技术企业的小型微利企业，可以享受15%的优惠税率。

3. 研发费用加计扣除政策：小型微利企业在研发过程中发生的研发费用，可以按照实际发生额的75%在税前扣除。

三、个人所得税减免政策

小型企业在记账报税时，个人所得税减免政策主要包括：

1. 个人所得税起征点提高：自2018年1月1日起，个人所得税起征点由3500元提高到5000元。

2. 个人所得税专项附加扣除：小型企业员工可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除。

3. 个人所得税综合所得税率降低：自2019年1月1日起，个人所得税综合所得税率降低至3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

四、房产税减免政策

小型企业在记账报税时，可以享受以下房产税减免政策：

1. 房产税减免税率：对于小型企业自用房产，可以按照房产原值的70%计算房产税。

2. 房产税减免期限：对于小型企业购置的新房产，可以享受5年的房产税减免。

3. 房产税减免条件：小型企业购置的新房产，需用于生产经营，且符合国家产业政策。

五、城镇土地使用税减免政策

小型企业在记账报税时，可以享受以下城镇土地使用税减免政策：

1. 城镇土地使用税减免税率：对于小型企业自用土地，可以按照土地面积的50%计算城镇土地使用税。

2. 城镇土地使用税减免期限：对于小型企业购置的新土地，可以享受5年的城镇土地使用税减免。

3. 城镇土地使用税减免条件：小型企业购置的新土地，需用于生产经营，且符合国家产业政策。

六、教育费附加和地方教育附加减免政策

小型企业在记账报税时，可以享受以下教育费附加和地方教育附加减免政策：

1. 教育费附加和地方教育附加减免税率：对于小型企业，可以按照实际缴纳的增值税、消费税的50%征收教育费附加和地方教育附加。

2. 教育费附加和地方教育附加减免期限：对于小型企业，可以享受5年的教育费附加和地方教育附加减免。

3. 教育费附加和地方教育附加减免条件：小型企业需符合国家产业政策，且用于生产经营。

小型企业在记账报税过程中，可以享受多种税收减免政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税和教育费附加等。这些政策有助于减轻小型企业的税负，促进其健康发展。小型企业应充分利用这些政策，提高自身竞争力。

上海加喜记账公司服务见解

上海加喜记账公司专注于为小型企业提供专业的记账报税服务。我们深知税收减免政策对小型企业的重要性，我们不仅提供准确的记账报税服务，还致力于帮助客户了解和利用税收减免政策。我们相信，通过我们的专业服务，可以帮助小型企业降低税负，提高盈利能力，助力企业成长。

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