原始凭证丢失如何进行责任划分？

原始凭证是会计核算的基础，是记录经济业务发生和完成情况的书面证明。原始凭证的丢失会导致会计信息的缺失，影响企业的财务报表准确性，甚至可能引发法律风险。对原始凭证丢失进行责任划分至关重要。<

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二、责任划分的原则

1. 责任主体明确：要明确是谁负责保管原始凭证，是财务部门、行政部门还是个人。

2. 责任范围界定：根据责任主体的职责范围，界定其应承担的责任。

3. 责任追究程序：建立一套明确的责任追究程序，确保责任划分的公正性和可操作性。

三、责任划分的具体方面

1. 保管责任划分

1.1. 财务部门：财务部门负责原始凭证的收集、整理、归档和保管。若因财务部门保管不善导致凭证丢失，财务部门应承担主要责任。

1.2. 行政部门：行政部门负责部分原始凭证的保管，如合同、协议等。若因行政部门原因导致凭证丢失，行政部门应承担相应责任。

1.3. 个人责任：对于个人保管的原凭证，如个人报销单据等，若丢失，个人应承担主要责任。

2. 使用责任划分

2.1. 使用部门：使用原始凭证的部门在使用过程中，应妥善保管，防止丢失。若因使用不当导致凭证丢失，使用部门应承担一定责任。

2.2. 使用者：使用者在使用原始凭证时，应严格按照规定操作，防止因个人原因导致凭证丢失。若因使用者原因导致凭证丢失，使用者应承担主要责任。

3. 处理责任划分

3.1. 审批部门：审批部门在审批原始凭证时，应认真核对，确保凭证真实、完整。若因审批部门原因导致凭证丢失，审批部门应承担相应责任。

3.2. 传递部门：传递部门在传递原始凭证过程中，应确保凭证安全，防止丢失。若因传递部门原因导致凭证丢失，传递部门应承担主要责任。

4. 恢复责任划分

4.1. 恢复部门：恢复部门在发现原始凭证丢失后，应及时采取措施进行恢复。若因恢复部门原因导致凭证无法恢复，恢复部门应承担主要责任。

4.2. 责任追究部门：责任追究部门在责任划分过程中，应严格按照相关规定进行，确保责任划分的公正性。

5. 教育培训责任划分

5.1. 培训部门：培训部门负责对员工进行原始凭证保管、使用等方面的培训。若因培训不到位导致员工不熟悉相关规定，培训部门应承担一定责任。

5.2. 员工：员工应积极参加培训，提高自身业务水平，防止因个人原因导致凭证丢失。

6. 监督责任划分

6.1. 监督部门：监督部门负责对原始凭证的保管、使用、处理等环节进行监督。若因监督不到位导致凭证丢失，监督部门应承担相应责任。

6.2. 员工：员工应自觉接受监督，遵守相关规定，防止因个人原因导致凭证丢失。

7. 风险防范责任划分

7.1. 风险管理部门：风险管理部门负责对原始凭证丢失风险进行评估，并提出防范措施。若因风险管理部门评估不准确或防范措施不到位导致凭证丢失，风险管理部门应承担主要责任。

7.2. 员工：员工应提高风险意识，自觉遵守相关规定，防止因个人原因导致凭证丢失。

8. 内部控制责任划分

8.1. 内部控制部门：内部控制部门负责建立健全原始凭证管理制度，确保凭证安全。若因内部控制部门制度不完善或执行不到位导致凭证丢失，内部控制部门应承担主要责任。

8.2. 员工：员工应自觉遵守内部控制制度，防止因个人原因导致凭证丢失。

9. 法律责任划分

9.1. 法律部门：法律部门负责对原始凭证丢失事件进行法律风险评估，并提出应对措施。若因法律部门评估不准确或应对措施不到位导致凭证丢失，法律部门应承担相应责任。

9.2. 员工：员工应了解相关法律法规，防止因个人原因导致凭证丢失。

10. 惩处责任划分

10.1. 惩处部门：惩处部门负责对原始凭证丢失事件进行责任追究，并依法进行惩处。若因惩处部门惩处不到位导致责任无法落实，惩处部门应承担相应责任。

10.2. 员工：员工应接受惩处，从中吸取教训，防止类似事件再次发生。

11. 沟通协调责任划分

11.1. 沟通协调部门：沟通协调部门负责在原始凭证丢失事件中，协调各部门之间的沟通与协作。若因沟通协调不到位导致责任划分不明确，沟通协调部门应承担相应责任。

11.2. 员工：员工应积极参与沟通协调，确保责任划分的公正性。

12. 档案管理责任划分

12.1. 档案管理部门：档案管理部门负责原始凭证的归档和管理工作。若因档案管理部门管理不善导致凭证丢失，档案管理部门应承担主要责任。

12.2. 员工：员工应按照规定将原始凭证及时归档，防止因个人原因导致凭证丢失。

13. 技术保障责任划分

13.1. 技术保障部门：技术保障部门负责原始凭证电子化管理和备份工作。若因技术保障不到位导致凭证丢失，技术保障部门应承担主要责任。

13.2. 员工：员工应熟悉电子化管理流程，防止因个人原因导致凭证丢失。

14. 救济责任划分

14.1. 救济部门：救济部门负责对原始凭证丢失事件进行救济，如重新制作凭证等。若因救济部门救济不到位导致损失扩大，救济部门应承担相应责任。

14.2. 员工：员工应积极配合救济工作，减少损失。

15. 预防责任划分

15.1. 预防部门：预防部门负责对原始凭证丢失风险进行预防，如定期检查、培训等。若因预防不到位导致凭证丢失，预防部门应承担主要责任。

15.2. 员工：员工应提高预防意识，自觉遵守相关规定，防止因个人原因导致凭证丢失。

16. 整改责任划分

16.1. 整改部门：整改部门负责对原始凭证丢失事件进行整改，防止类似事件再次发生。若因整改不到位导致问题反复出现，整改部门应承担相应责任。

16.2. 员工：员工应认真执行整改措施，防止因个人原因导致凭证丢失。

17. 激励责任划分

17.1. 激励部门：激励部门负责对在原始凭证管理中表现优秀的员工进行奖励。若因激励不到位导致员工积极性不高，激励部门应承担相应责任。

17.2. 员工：员工应积极参与原始凭证管理，争取获得奖励。

18. 评估责任划分

18.1. 评估部门：评估部门负责对原始凭证管理效果进行评估。若因评估不准确导致管理措施不完善，评估部门应承担相应责任。

18.2. 员工：员工应积极配合评估工作，确保评估结果的准确性。

19. 持续改进责任划分

19.1. 持续改进部门：持续改进部门负责对原始凭证管理进行持续改进。若因改进不到位导致问题反复出现，持续改进部门应承担主要责任。

19.2. 员工：员工应提出改进建议，共同提高原始凭证管理水平。

20. 绩效考核责任划分

20.1. 绩效考核部门：绩效考核部门负责对原始凭证管理进行绩效考核。若因考核不到位导致责任无法落实，绩效考核部门应承担相应责任。

20.2. 员工：员工应认真履行职责，确保绩效考核的公正性。

上海加喜记账公司对原始凭证丢失如何进行责任划分？服务见解

上海加喜记账公司认为，原始凭证丢失的责任划分应遵循公平、公正、公开的原则。公司建议，首先应明确责任主体，根据其职责范围界定责任。建立完善的原始凭证管理制度，加强员工培训，提高员工的责任意识和风险防范能力。公司应定期对原始凭证进行自查，及时发现和解决问题。在责任追究方面，应严格按照相关规定进行，确保责任划分的公正性和可操作性。公司还建议引入信息技术，实现原始凭证的电子化管理，降低丢失风险。通过这些措施，可以有效预防和减少原始凭证丢失事件的发生，保障企业的财务安全。