企业所得税申报表填写，如何填写营业外支出？

营业外支出是指企业在正常经营业务以外发生的支出，这些支出通常与企业的日常经营活动无直接关系。在企业所得税申报表中，正确填写营业外支出对于企业来说至关重要，因为它直接影响到企业的应纳税所得额。<

二、营业外支出的分类

营业外支出主要包括以下几类：

1. 非流动资产处置损失

2. 非货币性资产交换损失

3.债务重组损失

4. 税收滞纳金

5. 罚款和罚金

6. 捐赠支出

7. 其他营业外支出

三、填写营业外支出的注意事项

1. 准确识别支出类型：在填写营业外支出时，首先要准确识别支出的类型，确保归类正确。

2. 合规性审查：所有营业外支出都必须符合国家相关法律法规的要求，否则可能被税务机关认定为不合规支出。

3. 凭证齐全：填写营业外支出时，必须提供相应的凭证，如发票、收据等，以证明支出的真实性。

四、填写步骤详解

1. 选择正确的表格：在企业所得税申报表中，营业外支出通常填写在营业外收支明细表中。

2. 填写支出金额：根据实际发生的支出金额填写在相应的栏目中。

3. 填写支出原因：在填写支出金额的还需简要说明支出原因。

4. 填写凭证编号：如有凭证，需填写凭证编号，以便税务机关核查。

5. 核对数据：填写完毕后，仔细核对数据，确保准确无误。

五、常见问题解答

1. 问：捐赠支出是否可以税前扣除？

答： 可以。根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2. 问：罚款和罚金是否可以税前扣除？

答： 不可以。罚款和罚金属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。

六、案例分析

某企业2019年度发生以下营业外支出：

1. 非流动资产处置损失100万元

2. 债务重组损失50万元

3. 税收滞纳金10万元

4. 捐赠支出30万元

根据上述情况，企业在填写营业外收支明细表时，应将上述支出分别填写在相应的栏目中，并附上相应的凭证。

七、

正确填写企业所得税申报表中的营业外支出，是企业合规经营的重要环节。企业应严格按照国家相关法律法规的要求，准确识别支出类型，提供齐全的凭证，确保申报数据的真实性和准确性。

上海加喜记账公司服务见解

上海加喜记账公司专业提供企业所得税申报服务，深知企业填写营业外支出的重要性。我们建议企业在填写过程中，务必遵循以下原则：

1. 合规性优先：确保所有支出符合国家法律法规，避免不必要的税务风险。

2. 准确性至上：仔细核对数据，确保申报信息的准确无误。

3. 专业指导：如有疑问，及时咨询专业会计人员，确保申报流程的顺利进行。

上海加喜记账公司致力于为企业提供全方位的财税服务，助力企业合规经营，实现可持续发展。