上海企业记账，税务审计对税收筹划有哪些审查？

随着我国经济的快速发展，企业数量和规模不断扩大，税收筹划成为企业财务管理的重要组成部分。上海作为我国的经济中心，企业记账和税务审计工作尤为重要。本文将围绕上海企业记账，探讨税务审计对税收筹划的审查要点，以期为企业和审计人员提供参考。<

>

一、审查企业收入确认

收入确认审查

税务审计首先会对企业的收入确认进行审查。审计人员会检查企业收入确认是否符合会计准则，是否存在提前确认收入、虚增收入等问题。以下是一些具体的审查要点：

1. 检查收入确认的时间点是否符合合同约定和实际业务发生时间。

2. 审查收入确认的金额是否准确，是否存在虚增收入的情况。

3. 分析收入确认的方法是否合理，是否符合会计准则要求。

4. 检查收入确认的凭证是否齐全，是否存在伪造、篡改凭证的情况。

二、审查成本费用列支

成本费用审查

成本费用是企业税收筹划的关键环节，税务审计会对企业成本费用列支进行严格审查。以下是一些审查要点：

1. 检查成本费用是否符合实际业务发生，是否存在虚列成本、滥用费用等情况。

2. 审查成本费用列支是否符合会计准则，是否存在不符合规定的列支项目。

3. 分析成本费用列支的合理性，是否存在过度列支、滥用政策等情况。

4. 检查成本费用凭证是否齐全，是否存在伪造、篡改凭证的情况。

三、审查资产减值准备

资产减值准备审查

资产减值准备是企业税收筹划的重要手段，税务审计会对资产减值准备进行审查。以下是一些审查要点：

1. 检查资产减值准备的计提是否符合会计准则，是否存在提前计提、过度计提等情况。

2. 审查资产减值准备计提的依据是否充分，是否存在虚构依据、滥用政策等情况。

3. 分析资产减值准备计提的合理性，是否存在过度计提、滥用政策等情况。

4. 检查资产减值准备计提的凭证是否齐全，是否存在伪造、篡改凭证的情况。

四、审查税收优惠政策

税收优惠政策审查

税收优惠政策是企业税收筹划的重要手段，税务审计会对企业享受的税收优惠政策进行审查。以下是一些审查要点：

1. 检查企业是否符合享受税收优惠政策的条件，是否存在虚构条件、滥用政策等情况。

2. 审查企业享受税收优惠政策的真实性，是否存在虚构业务、滥用政策等情况。

3. 分析企业享受税收优惠政策的合理性，是否存在过度享受、滥用政策等情况。

4. 检查企业享受税收优惠政策的凭证是否齐全，是否存在伪造、篡改凭证的情况。

五、审查关联交易

关联交易审查

关联交易是企业税收筹划的常见手段，税务审计会对企业关联交易进行审查。以下是一些审查要点：

1. 检查关联交易是否符合市场公允原则，是否存在低价销售、高价采购等情况。

2. 审查关联交易的真实性，是否存在虚构交易、滥用政策等情况。

3. 分析关联交易的合理性，是否存在过度关联、滥用政策等情况。

4. 检查关联交易凭证是否齐全，是否存在伪造、篡改凭证的情况。

六、审查税务申报

税务申报审查

税务申报是企业税收筹划的重要环节，税务审计会对企业税务申报进行审查。以下是一些审查要点：

1. 检查税务申报的准确性，是否存在漏报、错报等情况。

2. 审查税务申报的完整性，是否存在隐瞒收入、虚列成本等情况。

3. 分析税务申报的合理性，是否存在滥用政策、过度筹划等情况。

4. 检查税务申报凭证是否齐全，是否存在伪造、篡改凭证的情况。

本文从收入确认、成本费用、资产减值准备、税收优惠政策、关联交易和税务申报等方面，详细阐述了税务审计对上海企业记账和税收筹划的审查要点。通过这些审查，有助于确保企业税收筹划的合规性，降低税收风险。

上海加喜记账公司服务见解：

在为企业提供记账和税务审计服务的过程中，我们深知税收筹划的重要性。针对税务审计对税收筹划的审查要点，我们建议企业：

1. 严格遵守会计准则和税收法规，确保财务数据的真实性和准确性。

2. 加强内部管理，规范业务流程，降低税收风险。

3. 积极与税务部门沟通，了解税收政策，合理利用税收优惠政策。

4. 定期进行税务自查，及时发现和纠正税收筹划中的问题。

上海加喜记账公司致力于为企业提供专业、高效的记账和税务审计服务，助力企业实现可持续发展。